Xổ số là một trò chơi quay số có thưởng được nhiều người hưởng ứng, thực tế cũng đã có rất nhiều trường hợp trúng giải thưởng với số tiền có giá trị lên đến hàng chục tỷ đồng. Trúng số là điều may mắn ít ai có được được, tuy nhiên, suy cho cùng thì đây cũng là một loại thu nhập, mà thu nhập thì thông thường sẽ phải chịu thuế. Nhiều độc giả băn khoăn không biết theo quy định hiện nay, thuế chơi xổ số năm 2023 là bao nhiêu? Những ai phải chịu thuế thu nhập cá nhân khi trúng xổ số? Đại lý xổ số điện toán có quyền trả thưởng cho người trúng thưởng không? Sau đây, Luật sư Đà Nẵng sẽ cung cấp thông tin về vấn đề này cùng với những quy định liên quan qua bài viết sau đây. Hi vọng bài viết sẽ đem lại nhiều thông tin hữu ích cho quý bạn đọc.
Căn cứ pháp lý
- Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007
Trúng số có phải đóng thuế không?
Khoản 6 Điều 3 Luật thuế thu nhập cá nhân 2007 được sửa đổi bởi Luật sửa đổi các Luật về thuế 2014 quy định các khoản thu nhập từ trúng thưởng phải nộp thuế thu nhập cá nhân bao gồm:
- Trúng thưởng xổ số;
- Trúng thưởng trong các hình thức khuyến mại;
- Trúng thưởng trong các hình thức cá cược;
- Trúng thưởng trong các trò chơi, cuộc thi có thưởng và các hình thức trúng thưởng khác.
Ngoài ra, khoản 1 Điều 15 Thông tư Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định:
“Điều 15. Căn cứ tính thuế đối với thu nhập từ trúng thưởng
Căn cứ tính thuế đối với thu nhập từ trúng thưởng là thu nhập tính thuế và thuế suất.
1. Thu nhập tính thuế
Thu nhập tính thuế từ trúng thưởng là phần giá trị giải thưởng vượt trên 10 triệu đồng mà người nộp thuế nhận được theo từng lần trúng thưởng không phụ thuộc vào số lần nhận tiền thưởng”.
Như vậy, khoản tiền từ việc trúng thưởng xổ số cũng thuộc các khoản thu nhập phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định của pháp luật. Pháp luật quy định đối với trúng thưởng xổ số có phần giá trị giải thưởng (chưa trừ bất cứ khoản chi phí nào) vượt trên 10 triệu đồng thì bắt buộc phải nộp thuế thu nhập cá nhân.
Những ai phải chịu thuế thu nhập cá nhân khi trúng xổ số?
Theo khoản 6 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007, sửa đổi bổ sung năm 2012 quy định thu nhập từ trúng thưởng bao gồm: trúng thưởng xổ số; trúng thưởng trong các hình thức cá cược; trúng thưởng trong các hình thức khuyến mại; trúng thưởng trong các trò chơi, cuộc thi có thưởng và các hình thức trúng thưởng khác. Như vậy, trúng xổ số là một trong các loại thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân.
Theo Điều 15 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007, sửa đổi bổ sung năm 2012 quy định cá nhân nhận trúng thưởng mà phần giá trị giải thưởng vượt trên 10 triệu đồng theo từng lần trúng thưởng thì phải chịu thuế thu nhập cá nhân.
Như vậy, cá nhân nào trúng xổ số mà giải thưởng trên 10 triệu đồng theo từng lần trúng thưởng thì phải chịu thuế thu nhập cá nhân. Trường hợp cá nhân trúng xổ số nhưng giá trị giải thưởng dưới 10 triệu đồng thì không phải chịu thuế thu nhập cá nhân.
Đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân trúng xổ số bao gồm:
- Cá nhân cư trú tại Việt Nam chịu thuế thu nhập cá nhân là khoản phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam. Cá nhân phải đáp ứng một trong số các điều kiện sau:
- Tính số ngày trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam phải từ 183 ngày trở lên. Cá nhân có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên là sự hiện diện của cá nhân đó trên lãnh thổ Việt Nam.
- Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam theo một trong hai trường hợp sau: Có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo quy định của pháp luật về nhà ở, với thời hạn của các hợp đồng thuê từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế; Có nơi ở đăng ký thường trú theo quy định của pháp luật về cư trú.
- Trường hợp cá nhân có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam bảo đảm điều kiện nêu trên nhưng thực tế có mặt tại Việt Nam dưới 183 ngày trong năm tính thuế mà cá nhân không chứng minh được là đối tượng cư trú của nước nào thì cá nhân đó là đối tượng cư trú tại Việt Nam.
- Cá nhân không cư trú tại Việt Nam chịu thuế thu nhập cá nhân là khoản phát sinh tại Việt Nam. Cá nhân không cư trú tại Việt Nam là cá nhân không đáp ứng được điều kiện nào như đã phân tích ở trên đối với cá nhân cư trú ở Việt Nam.
Thuế chơi xổ số năm 2023 là bao nhiêu?
Theo quy định của nước ta được trích theo điều 15, thông tư 111/2013/TT-BTC, các trường hợp trúng giải xổ số hay bất kỳ giải thưởng gì với giá trị tiền thưởng hơn 10 triệu đồng thì bắt buộc người trúng giải cần phải đóng thuế thu nhập cá nhân. Trong trường hợp này thì mức thuế cần đóng là 10% của số tiền thưởng.
Cách tính thuế thu nhập cá nhân khi trúng thưởng xổ số được tính theo công thức sau:
Thuế thu nhập cá nhân phải nộp | = | Thu nhập tính thuế | x | Thuế suất 10% |
Như vậy, để tính được thuế thu nhập cá nhân khi trúng thưởng thì phải xác định được thu nhập chịu thuế.
Theo điểm a khoản 1 Điều 15 Thông tư 111/2013/TT-BTC thu nhập tính thuế của người trúng thưởng xổ số được xác định là toàn bộ giá trị tiền thưởng vượt trên 10 triệu đồng trên một (01) vé xổ số nhận được trong một đợt quay thưởng chưa trừ bất cứ một khoản chi phí nào. Thời điểm xác định thu nhập tính thuế là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thưởng cho người trúng thưởng.
Ví dụ: Trúng xổ số với giá trị là 100 triệu đồng, lớn hơn 10 triệu thì sẽ phải nộp thuế phần thu nhập vượt trên 10 triệu là 100 – 10 = 90 triệu. Mức thuế phải nộp là: 90 triệu x 10% = 9 triệu đồng.
Thông thường công ty tổ chức phát hành giải thưởng sẽ khấu trừ phần thuế này nộp cho nhà nước và người trúng thưởng sẽ chỉ nhận được phần thưởng là số tiền sau khi đã nộp thuế.
Lưu ý:
- Trường hợp một giải thưởng nhưng có nhiều người trúng giải thì thu nhập tính thuế được phân chia cho từng người nhận giải thưởng. Người được trúng giải phải xuất trình các căn cứ pháp lý chứng minh.
- Trường hợp không có căn cứ pháp lý chứng minh thì thu nhập trúng thưởng tính cho một cá nhân. Trường hợp cá nhân trúng nhiều giải thưởng trong một cuộc chơi thì thu nhập tính thuế được tính trên tổng giá trị của các giải thưởng.
Quy định về trách nhiệm nộp thuế chơi xổ số hiện nay
Theo quy định tại khoản 14 Điều 2 Nghị định 12/2015/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung một số điều tại các Luật về thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của các Nghị định về thuế hướng dẫn đối với cá nhân trúng xổ sổ thì thu nhập tính thuế từ trúng xổ số và thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ trúng xổ số theo Điều 15 Luật Thuế thu nhập cá nhân. Tổ chức trả thưởng có trách nhiệm khấu trừ thuế thu nhập cá nhân của người trúng xổ số trước khi trả thưởng cho cá nhân trúng xổ số.
Như vậy, công ty xổ số kiến thiết chịu trách nhiệm nộp thuế thu nhập cá nhân của người trúng xổ số, cụ thể công ty xổ số kiến thiết chi trả sẽ khấu trừ 10% trên số tiền có giá trị trên 10 triệu để nộp thuế. Cá nhân trúng xổ số không cần trực tiếp thực hiện việc đóng thuế thu nhập cá nhân.
Đại lý xổ số điện toán có quyền trả thưởng cho người trúng thưởng không?
Điểm b khoản 1 Điều 29 Thông tư 36/2019/TT-BTC quy định việc trả thưởng được thực hiện tại trụ sở chính, chi nhánh, cửa hàng (nếu có) của công ty xổ số điện toán và các đại lý xổ số tự chọn số điện toán được uỷ quyền;
Theo đó ủy quyền trả thưởng được quy định tại khoản 5 Điều 29 Thông tư 36/2019/TT-BTC như sau:
- Công ty xổ số điện toán được uỷ quyền cho đại lý xổ số thực hiện trả thưởng cho người tham gia dự thưởng trúng thưởng;
- Việc ủy quyền trả thưởng phải bảo đảm các yêu cầu sau:
- Căn cứ theo năng lực của đại lý, công ty xổ số điện toán quyết định giá trị giải thưởng ủy quyền trả thưởng cho từng đại lý;
- Việc ủy quyền phải được thể hiện trong hợp đồng đại lý ký kết giữa công ty xổ số điện toán và đại lý xổ số tự chọn số điện toán;
- Đại lý nhận ủy quyền phải chịu trách nhiệm về tính chính xác, trung thực của vé trúng thưởng đã trả thưởng và không được thu bất cứ khoản phí nào của người tham gia dự thưởng trúng thưởng. Đại lý tự chịu trách nhiệm trước pháp luật nếu có khiếu kiện của người tham gia dự thưởng về việc thu phí của người tham gia dự thưởng trúng thưởng;
- Công ty xổ số điện toán có quyền kiểm tra các đại lý trong việc thực hiện uỷ quyền trả thưởng. Trường hợp phát hiện đại lý không chấp hành đúng quy định của pháp luật và hợp đồng đã ký kết về việc ủy quyền trả thưởng, công ty xổ số điện toán có quyền chấm dứt việc ủy quyền trả thưởng của đại lý.
Do đó đại lý xổ số điện toán được quyền trả thưởng cho người trúng thưởng khi đáp ứng các điều kiện.
Mời bạn xem thêm các bài viết sau:
- Quy trình kiểm tra vệ sinh an toàn thực phẩm
- Xử phạt khi không có giấy chứng nhận an toàn thực phẩm như thế nào?
- Mẫu hợp đồng thuê lại đất tại Đà Nẵng
Khuyến nghị
Luật sư Đà Nẵng tự hào là hệ thống công ty Luật cung cấp các dịch vụ pháp lý trên toàn quốc. Với vấn đề trên, công ty chúng tôi cung cấp các dịch vụ pháp lý đảm bảo hiệu quả với chi phí hợp lý nhằm hỗ trợ tối đa mọi nhu cầu pháp lý của quý khách hàng, tránh các rủi ro phát sinh trong quá trình thực hiện.
Thông tin liên hệ
Vấn đề “Thuế chơi xổ số” đã được Luật sư Đà Nẵng giải đáp thắc mắc ở bên trên. Với hệ thống công ty Luật sư Đà Nẵng chuyên cung cấp dịch vụ pháp lý trên toàn quốc. Chúng tôi sẽ giải đáp mọi thắc mắc của quý khách hàng liên quan tới dịch vụ Trích lục Kết hôn. Với đội ngũ luật sư, chuyên viên, chuyên gia dày dặn kinh nghiệm, chúng tôi sẽ giúp quý khách giải quyết vấn đề một cách nhanh chóng, thuận tiện, tiết kiệm chi phí và ít đi lại. Chi tiết vui lòng liên hệ tới hotline: 0833.102.102
Câu hỏi thường gặp
Theo khoản 2 Điều 15 Thông tư 111/2013/TT-BTC thuế suất 10% là do thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ trúng xổ số áp dụng theo biểu thuế toàn phần.
Khoản 3 Điều 29 Thông tư 36/2019/TT-BTC và Điều 32 Thông tư 75/2013/TT-BTC quy định khách hàng trúng thưởng được quyền yêu cầu công ty xổ số điện toán đảm bảo bí mật các thông tin sau:
– Tên, địa chỉ nơi cư trú.
– Thời gian, địa điểm lĩnh thưởng.
– Số tiền và mục đích sử dụng số tiền trúng thưởng.
Trong trường hợp không có yêu cầu, công ty xổ số điện toán được quyền công bố các thông tin về người trúng thưởng và việc trả thưởng để khách hàng tham gia dự thưởng xổ số biết. Công ty xổ số điện toán có trách nhiệm cung cấp thông tin người trúng thưởng cho cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền khi có yêu cầu để phục vụ cho công tác quản lý.
Do đó, khách hàng trúng thưởng được quyền yêu cầu công ty xổ số điện toán giữ bí mật thông tin.
Điều 8 Thông tư 36/2019/TT-BTC quy định phương thức trả thưởng như sau:
– Phương thức trả thưởng xổ số tự chọn số điện toán bao gồm:
+ Phương thức trả thưởng cố định;
+ Phương thức trả thưởng biến đổi theo doanh thu;
+ Kết hợp cả hai phương thức trả thưởng nêu trên.