Nộp thuế thu nhập cá nhân là một trong các nghĩa vụ mà người có thu nhập phải nộp căn cứ vào thu nhập chịu thuế của người đó. Theo quy định pháp luật thì khi mức thu nhập của cá nhân đến một mức nào đó hoặc phát sinh các thu nhập chịu thuế thì phải nộp thuế. Tuy nhiên việc nộp thuế được thực hiện trước so với việc quyết toán thuế do đó sau khi quyết toán mà số thuế cá nhân nộp cao hơn số thuế phải nộp thì cá nhân sẽ được hoàn thuế. Vậy pháp luật hiện nay quy định như thế nào về việc hoàn thuế thu nhập cá nhân? Các trường hợp nào được hoàn thuế, điều kiện ra sao? Thủ tục hoàn thuế online như thế nào? Để tìm hiểu rõ hơn về vấn đề này, xin mời bạn đọc tham khảo bài viết “Đăng ký hoàn thuế thu nhập cá nhân online” của Luật sư Đà Nẵng chúng tôi.
Hoàn thuế thu nhập cá nhân là gì?
Hiện nay, chưa có định nghĩa cụ thể về hoàn thuế thu nhập cá nhân tuy nhiên theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân ta có thể hiểu hoàn thuế thu nhập cá nhân là việc cơ quan thuế sẽ hoàn trả lại phần tiền thuế thu nhập cá nhân đã nộp thừa khi đáp ứng đầy đủ các điều kiện theo quy định của pháp luật.
Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân được quy định tại Điều 28 Nghị định 111/2013/NĐ-CP như sau:
– Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với những cá nhân đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế.
– Đối với cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thay thì việc hoàn thuế của cá nhân được thực hiện thông qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập.
Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện bù trừ số thuế nộp thừa, nộp thiếu của các cá nhân.
Sau khi bù trừ, nếu còn số thuế nộp thừa thì được bù trừ vào kỳ sau hoặc hoàn thuế nếu có đề nghị hoàn trả.
– Đối với cá nhân thuộc diện khai trực tiếp với cơ quan thuế có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau tại cùng cơ quan thuế.
– Trường hợp cá nhân có phát sinh hoàn thuế thu nhập cá nhân nhưng chậm nộp tờ khai quyết toán thuế theo quy định thì không áp dụng phạt đối với vi phạm hành chính khai quyết toán thuế quá thời hạn.
Quy định về hoàn thuế thu nhập cá nhân
Trường hợp được hoàn thuế thu nhập cá nhân
Căn cứ theo quy định tại khoản 2 Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 sửa đổi, bổ sung năm 2014, người nộp thuế thu nhập cá nhân sẽ được hoàn thuế trong các trường hợp sau:
- Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế cần phải nộp;
- Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập kèm thuế chưa đến mức phải nộp thuế thu nhập cá nhân;
- Các trường hợp khác theo quy định nhà nước.
Điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân
Khi thuộc một trong các trường hợp được hoàn thuế thu nhập cá nhân ở trên theo quy định thì bạn còn cần phải đáp ứng các điều kiện để được hoàn thuế thu nhập cá nhân.
Theo quy định tại Điều 23 Thông tư 92/2015/TT-BTC, điều kiện được hoàn thuế thu nhập cá nhân bao gồm:
- Những cá nhân đã có mã số thuế (MST) tại thời điểm đề nghị hoàn thuế mới được hoàn thuế thu nhập cá nhân.
- Những cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức trả thu nhập thì hoàn thuế phải được thực hiện thông qua tổ chức đó.
- Đối với cá nhân không thuộc diện ủy quyền quyết toán thuế thì phải trực tiếp kê khai với cơ quan thuế hoặc có thể nộp bù trừ vào kỳ kế tiếp.
Để được hoàn thuế online, bắt buộc bạn phải có tài khoản thuế điện tử. Hiện tại có bốn cách để đăng ký bao gồm: đăng ký trên Cổng Dịch vụ công Quốc gia, Cổng thuế điện tử Việt Nam, đăng ký trực tiếp tại Cơ quan Thuế, đăng ký qua ứng dụng HCM Tax.
Phương thức hoàn thuế thu nhập cá nhân
Người được hoàn thuế có thể lựa chọn phương thức hoàn thuế thu nhập cá nhân đó chính là tự mình trực tiếp thực hiện hoặc thông qua tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập cho người được hoàn thuế thu nhập cá nhân. Cụ thể như sau:
- Cá nhân thực hiện hoàn thuế thông qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập với cá nhân thực hiện ủy quyền quyết toán thuế.
- Cá nhân tự làm thủ tục hoàn thuế với cá nhân trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế
Đăng ký hoàn thuế thu nhập cá nhân online
Để được hoàn thuế thu nhập cá nhân online trước hết các bạn cần phải có tài khoản thuế điện tử. Hiện tại có bốn cách để đăng ký bao gồm: đăng ký trên Cổng Dịch vụ công Quốc gia, Cổng thuế điện tử Việt Nam, đăng ký trực tiếp tại Cơ quan Thuế, đăng ký qua ứng dụng HCM Tax.
Sau khi đã có tài khoản thuế điện tử, bạn cần thực hiện theo các bước như sau:
Bước 1: Làm hồ sơ online
Bạn tiến hành làm Tờ khai Quyết toán 02/QTT-TNCN trên phần mềm HTKK rồi kết xuất XML.
Bạn vào địa chỉ đăng nhập trang Thuế điện tử, nhập MST, mã kiểm tra và nhấn Tiếp tục.
Nhập mật khẩu và chọn Đăng nhập để truy cập vào trang Thuế điện tử.
Chọn vào mục Quyết toán thuế. Tiếp đó, chọn Kê khai trực tuyến để tiến hành kê khai thuế.
Điền thông tin tờ khai trực tuyến, gồm:
- Tên người nộp thuế: điền họ tên của người tự quyết toán
- Địa chỉ liên hệ: Nhập địa chỉ thường trú hoặc tạm trú
- Điện thoại liên lạc: điền số điện thoại của người tự quyết toán
- Địa chỉ email: điền email của người tự quyết toán
Chọn tờ khai: 02/QTT-TNCN-Tờ khai quyết toán thuế TNCN(TT92/2015)
Chọn cơ quan quyết toán: Tùy vào trường hợp của các bạn để tick chọn vào các mục bên dưới. Ví dụ trong bài này, mình chọn trường hợp cá nhân làm việc 2 nơi (có thay đổi nơi làm việc), đã khấu trừ thuế tại nguồn.
Sau khi nhập mã số thuế của cơ quan khẩu trừ tại nguồn, hệ thống sẽ tự động nhận diện cơ quan quyết toán.
Loại tờ khai: Tờ khai chính thức.
Năm kê khai: 2023, từ tháng 01/2023 đến tháng 12/2023.
-Trường hợp người nộp thuế thuộc diện xét giảm thuế do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế thì người nộp thuế nộp hồ sơ xét giảm thuế đến cơ quan thuế nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế trực tiếp.
Sau đó cần tiếp tục Khai tờ khai quyết toán thuế.
Lưu ý các mục sau:
[44], [45], [46]: Hệ thống tự động tính.
Nếu tại chỉ tiêu 44 hiển thị bằng 0, chỉ tiêu 45 là một khoản nhất định, thì bạn được hoàn thuế TNCN đã nộp dư tương ứng ở chỉ tiêu 45.
Ngược tại, thuế TNCN bạn đóng vẫn chưa đủ và cần phải nộp bù theo khoản phí hiển thị ở mục 44.
[47]: Số thuế hoàn trả vào tài khoản người nộp thuế: cá nhân có số thuế nộp thừa nếu muốn đề nghị hoàn trả thì phải nhập vào ô này, nếu không đề nghị hoàn trả thì không nhập.
[48]: Số thuế bù trừ cho khoản phải nộp Ngân sách nhà nước khác: cá nhân có số thuế nộp thừa và đề nghị bù trừ cho các khoản phải nộp Ngân sách nhà nước khác (bao gồm khoản nợ ngân sách, khoản phát sinh phải nộp của các loại thuế khác như giá trị gia tăng, môn bài, tiêu thụ đặc biệt…) thì ghi vào chỉ tiêu này.
Sau khi các thông tin đã điền đã đầy đủ, hệ thống sẽ tự động tính những mục còn lại. Người nhập kiểm tra lại toàn bộ thông tin một lần nữa. Sau đó, kéo xuống dưới tick chọn ô “Tôi cam đoan số liệu…” và chọn Hoàn thành kê khai.
Kiểm tra xem thông tin tờ khai có đúng hay chưa. Sau đó, kéo xuống dưới và chọn Kết xuất XML. Tờ khai sau đó sẽ được lưu về máy.
Bước 2: Nộp hồ sơ
Người được hoàn thuế thực hiện nộp Tờ khai Quyết toán 02/QTT-TNCN trực tuyến trên website Thuế Việt Nam – https://canhan.gdt.gov.vn
Trong đó theo điểm c, khoản 3, Điều 21 Thông tư số 92/2015/TT-BTC quy định nơi nộp hồ sơ quyết toán của cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công như sau:
- Cá nhân có trực tiếp khai thuế trong năm thì nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế là cơ quan thuế, nơi cá nhân đã nộp hồ sơ khai thuế trong năm.
- Cá nhân được tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân tại các tổ chức, doanh nghiệp trả thu nhập nào thì nộp hồ sơ quyết toán thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp của tổ chức, doanh nghiệp trả thu nhập đó.
- Trường hợp cá nhân thay đổi nơi làm việc thì nộp hồ sơ quyết toán thuế tại cơ quan thuế quản lý tổ chức trả thu nhập cuối cùng.
- Cá nhân yêu cầu hoàn thuế có thể nộp hồ sơ bất cứ thời điểm nào kể từ ngày kết thúc năm tính thuế. Ví dụ yêu cầu hoàn thuế TNCN năm 2021 có thể nộp yêu cầu hoàn thuế sau thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế vào ngày 30/3/2022.
Bước 3: Cơ quan thuế giải quyết hồ sơ hoàn thuế
Sau khi tiếp nhận hồ sơ đề nghị hoàn thuế, cơ quan thuế sẽ tiến hành kiểm tra xem các thông tin về hoàn thuế và điều kiện được hoàn thuế của người kê khai có đúng không.
Trường hợp chưa đủ thông tin để xác định hồ sơ hoàn thuế của người nộp thuế thuộc đối tượng và trường hợp được hoàn thuế, cơ quan thuế lập Thông báo giải trình, bổ sung thông tin, tài liệu theo mẫu số 01/TB-BSTT-NNT ban hành kèm theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP gửi người nộp thuế trong thời hạn 03 ngày làm việc kể từ ngày cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ đề nghị hoàn thuế của người nộp thuế. Trường hợp người nộp thuế thực hiện hoàn thuế điện tử, Thông báo được gửi qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
Trong thời hạn 10 ngày làm việc kể từ ngày cơ quan thuế ban hành Thông báo, người nộp thuế có trách nhiệm gửi văn bản giải trình hoặc bổ sung thông tin, tài liệu theo Thông báo của cơ quan thuế.
Hết thời hạn theo Thông báo của cơ quan thuế nhưng người nộp thuế không giải trình, bổ sung hồ sơ hoàn thuế; hoặc có văn bản giải trình, bổ sung nhưng không chứng minh được số thuế đã khai là đúng thì cơ quan thuế chuyển hồ sơ hoàn thuế sang diện kiểm tra trước hoàn thuế và gửi Thông báo về việc chuyển hồ sơ sang diện kiểm tra trước hoàn thuế theo mẫu số 05/TB-HT ban hành kèm theo phụ lục I Thông tư số 92/2015/TT-BTC cho người nộp thuế trong thời hạn 06 ngày làm việc kể từ ngày chấp nhận hồ sơ hoàn thuế theo quy định tại Điều 32 Thông tư số 92/2015/TT-BTC.
-Thời gian hoàn thuế thu nhập cá nhân:
Về thời gian nhận được tiền hoàn thuế thu nhập cá nhân, căn cứ theo quy định tại Khoản 3, Điều 58, Thông tư số 156/2013/TT-BTC, kể từ ngày nhận được đủ hồ sơ hoàn thuế, cơ quan thuế có trách nhiệm giải quyết thủ tục hoàn thuế TNCN trong 6 ngày làm việc.
Mời bạn xem thêm các bài viết sau:
- Quy trình kiểm tra vệ sinh an toàn thực phẩm
- Xử phạt khi không có giấy chứng nhận an toàn thực phẩm như thế nào?
- Mẫu hợp đồng thuê lại đất tại Đà Nẵng
Thông tin liên hệ
Vấn đề “Đăng ký hoàn thuế thu nhập cá nhân online“ đã được chúng tôi cung cấp qua thông tin bài viết trên. Luật sư Đà Nẵng luôn có sự hỗ trợ nhiệt tình từ các chuyên viên tư vấn pháp lý, quý khách hàng có vướng mắc hoặc nhu cầu sử dụng dịch vụ pháp lý liên quan như là Ly hôn đơn phương vui lòng liên hệ đến hotline. Chúng tôi sẽ giải quyết các khúc mắc của khách hàng, làm các dịch vụ một cách nhanh chóng, dễ dàng, thuận tiện.
Câu hỏi thường gặp
Người nộp hồ sơ có thể tra cứu kết quả hoàn thuế thông qua các bước sau:
Bước 1: Truy cập vào đường link https://thuedientu.gdt.gov.vn/ sau đó chọn “Tên đăng nhập”/chọn “mật khẩu”/Chọn “đăng nhập”.
Bước 2: Trên thanh công cụ, chọn “Hoàn thuế”.
=> Chọn “Tra cứu giấy đề nghị hoàn thuế”.
Bước 3: Tại màn hình tra cứu, người nộp thuế chọn các tiêu chí sau:
Mã giao dịch điện tử: Điền thông tin hoặc có thể bỏ trống
Giấy đề nghị hoàn;
Ngày nộp: Điền thông tin hoặc có thể bỏ trống;
Kỳ hoàn thuế: Từ kỳ – đến kỳ
(Phải nhập chính xác thời gian đề nghị hoàn thuế như trên giấy đề nghị hoàn thì kết quả tra cứu mới xuất hiện)
=> Chọn “Tra cứu” => Hiển thị kết quả tra cứu hồ sơ hoàn thuế theo điều kiện nhập.
tra cứu hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân
Bước 4: Chọn giấy đề nghị hoàn thuế cần tra cứu
Hệ thống sẽ hiển thị danh sách giấy đề nghị hoàn thuế. Người nộp hồ sơ sẽ kích vào Giấy đề nghị hoàn thuế cần xem.
Bước 5: Khi hệ thống hiển thị Kết quả tra cứu Giấy đề nghị hoàn thuế => chọn “Xem thông báo”/“Thông báo”.
Sau đó, chọn “Mã giao dịch điện tử” để tải thông báo về máy và xem các thông báo.
Hiện nay bạn có thể nộp hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân bằng một trong các cách thức sau:
-Nộp trực tiếp tại trụ sở cơ quan thuế; hoặc
-Qua hệ thống bưu chính; hoặc
-Qua giao dịch điện tử (Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế/Cổng thông tin điện tử của cơ quan nhà nước có thẩm quyền hoặc tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN).